El Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) ha proporcionado los ajustes anuales por inflación para el año fiscal 2024, incluyendo aumentos en la deducción estándar y cambios en las categorías fiscales.
El Procedimiento de Ingresos 2023-34 detalla información exhaustiva sobre aproximadamente 60 disposiciones fiscales para el próximo año, incluyendo las escalas de tasas impositivas junto con otros cambios fiscales.
Por lo general, los ajustes fiscales del año 2024 se aplicarán a las declaraciones de impuestos sobre la renta presentadas en el año 2025. Los aspectos más relevantes para la mayoría de los contribuyentes incluyen los siguientes:
La deducción estándar para parejas casadas que presentan su declaración conjunta para el año fiscal 2024 se eleva a $29,200, un aumento de $1,500 con respecto al 2023. Para contribuyentes solteros y casados que presentan declaraciones por separado, se eleva a $14,600 para el año 2024, un aumento de $750 con respecto al 2023; y para jefes de familia, será de $21,900 para el año 2024, un aumento de $1,100 con respecto al 2023.
Tasas marginales: Para el año fiscal 2024, la tasa impositiva máxima se mantiene en 37% para contribuyentes individuales solteros con ingresos superiores a $609,350 ($731,200 para parejas casadas que presentan declaraciones conjuntas). Las otras tasas son:
35% para ingresos superiores a $243,725 ($487,450 para parejas casadas que presentan declaraciones conjuntas).
32% para ingresos superiores a $191,950 ($383,900 para parejas casadas que presentan declaraciones conjuntas).
24% para ingresos superiores a $100,525 ($201,050 para parejas casadas que presentan declaraciones conjuntas).
22% para ingresos superiores a $47,150 ($94,300 para parejas casadas que presentan declaraciones conjuntas).
12% para ingresos superiores a $11,600 ($23,200 para parejas casadas que presentan declaraciones conjuntas).
La tasa más baja es del 10% para ingresos de individuos solteros de $11,600 o menos ($23,200 para parejas casadas que presentan declaraciones conjuntas).
El monto de exención del Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) para el año fiscal 2024 es de $85,700 y comienza a reducirse a partir de los $609,350 ($133,300 para parejas casadas que presentan declaraciones conjuntas, para quienes la exención comienza a reducirse a partir de $1,218,700). En comparación, la exención de 2023 fue de $81,300 y comenzó a reducirse a partir de $578,150 ($126,500 para parejas casadas que presentan declaraciones conjuntas, para quienes la exención comenzó a reducirse a partir de $1,156,300).
El monto máximo del Crédito por Ingreso del Trabajo (EITC) para el año 2024 es de $7,830 para contribuyentes que califican y tienen tres o más hijos calificados, un aumento con respecto a los $7,430 del 2023. El procedimiento de ingresos incluye una tabla que proporciona el monto máximo del EITC para otras categorías, umbrales de ingresos y reducciones graduales.
Para el año fiscal 2024, el límite mensual para el beneficio de transporte calificado y el límite mensual para el estacionamiento calificado aumenta a $315, un aumento de $15 con respecto al límite de 2023.
A partir del año fiscal 2024, el límite en dólares para las reducciones salariales de los empleados para las cuentas de gastos médicos flexibles aumenta a $3,200. Para los planes de cafetería que permiten la acumulación de montos no utilizados, el monto máximo acumulable es de $640, un aumento de $30 con respecto a los años fiscales que comienzan en el 2023.
Para el año fiscal 2024, los participantes con cobertura individual en una cuenta de ahorros médicos deben tener un deducible anual de no menos de $2,800, un aumento de $150 con respecto al año fiscal 2023, pero no superior a $4,150, un aumento de $200 con respecto al 2023. Para la cobertura individual, el límite máximo de gastos de bolsillo es de $5,550, un aumento de $250. Para el año 2024, en cuanto a la cobertura familiar, el deducible anual no debe ser inferior a $5,550, un aumento de $200; sin embargo, el deducible no puede ser superior a $8,350, un aumento de $450 con respecto al límite de 2023. En cuanto a la cobertura familiar, el límite de gastos de bolsillo es de $10,200 para el año 2024, un aumento de $550.
Para el año fiscal 2024, la exclusión de ingresos ganados en el extranjero es de $126,500, un aumento con respecto a los $120,000 del 2023.
Los patrimonios de personas fallecidas en el año 2024 tienen un monto básico de exclusión de $13,610,000, un aumento con respecto a los $12,920,000 para patrimonios de personas fallecidas en el año 2023.
La exclusión anual para regalos aumenta a $18,000 para el año calendario 2024, un aumento con respecto a los $17,000 del año calendario 2023.
El crédito máximo permitido para adopciones para el año fiscal 2024 es el monto de los gastos calificados para adopciones de hasta $16,810, un aumento con respecto a los $15,950 del 2023.
Aspectos no afectados por la indexación:
Según la ley, algunos elementos que antes se indexaban por inflación actualmente no se ajustan:
La exención personal para el año fiscal 2024 sigue siendo de 0, al igual que en el 2023. Esta eliminación de la exención personal fue una disposición en la Ley
Note: This article is based on information from AccountingToday and is intended for informational purposes only. Be sure to consult with tax professionals or experts for personalized guidance on your specific tax situation.
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